Bilanzen und Steuererklärungen 2017, Beratung 2018

Referenten

StB MMag Dr Peter Pülzl, MAS (European Law)
Vorsitzender des Tiroler Steuerfachsenates der KWT

WP/StB Mag Dr Martin Rubatscher
Wirtschaftsprüfer und Steuerberater

Prof StB Mag Dr Helmut Schuchter
Vize-Landespräsident der KWT Tirol

Univ-Lektor StB MMag Dr Klaus Hilber
Landesobmann der ÖGSW Tirol Präsident der KWT Landesstelle Tirol

Mag Lisa Hechenbichler
StB-Berufsanwärterin

Das Programm 2018

Jahresabschluss und Steuererklärungen

• Wertberichtigung und Abschreibung von Forderungen (ESt und USt), Voraussetzungen, Zeitpunkt und erforderliche Dokumentation, aktuelle Judikatur dazu
• Konkurrenz zwischen unternehmens- und steuerrechtlichen Bilanzierungs-/Ausweisvorschriften, was die EStR dazu sagen
• Einlagenrückzahlung: Führung der Evidenzkonten bei kleinen und mittelgroßen GmbHs und  sonstige Auswirkungen auf diese Gesellschaften
• Bildung und Auflösung einer Zuschreibungsrücklage, Ausscheiden eines Wirtschaftsgutes aus dem Betriebsvermögen, Sonderfragen und Einzelfälle
• Zulässige Zeitpunkte für die Geltendmachung des Gewinnfreibetrages, Nachversteuerung bei  Ausscheiden begünstigter Wirtschaftsgüter aus dem Betriebsvermögen und Ausnahmen davon
• Kursgewinne und  Kursverluste aus Fremdwährungsdarlehen, VwGH korrigiert eigenwillige Auslegung in den EStR, "negative Wirtschafts­güter" führen doch nicht zu Einkünften aus Kapitalvermögen, Folgen für die Praxis daraus
• Steuererklärungen 2017: Neue Beilage L 1d und Ausfüllhilfe  L 1d-Erl, wozu das neue Formular dient und wie bzw wo Sonderausgaben geltend gemacht werden können; Exkurs: Erweiterte Liste spendenbegünstigter Einrichtungen, die zur Datenübermittlung zugelassen wurden, wie man prüft, wer was gemeldet hat?

Gesellschaften mit beschränkter Haftung

• Einkünftezurechnung bei Zwischenschaltung einer GmbH, neue Auslegung durch die EStR,  Beispiele dazu, Aufwendungen der GmbH, Auswirkungen auf die Umsatzsteuer?
• GmbH-Gründung im Internet, wie geht das praktisch, Gründung per Videokonferenz mit einem Notar als zukünftige Alternative?
• Ermittlung der wirtschaftlichen Eigentümer iSd WiEReg, direkte, indirekte und  subsidiäre wirtschaftliche Eigentümer,  wer als oberster Rechtsträger gilt, Treuhandverhältnisse,  wie die Meldung in der Praxis funktioniert,  Befreiungen von der Meldepflicht u.v.a.

Immobilien 

• Aufteilung der Anschaffungskosten von Grundstücken nach der Grundstückswertverordnung,  Deckelung durch EStR auch rückwirkend? Wie man rechnet und Beispiele dazu
• Hauptwohnsitzbefreiung und ImmoESt, angemessene Frist für die Aufgabe des Hauptwohnsitzes, Verlängerung der Toleranzfrist durch VwGH
• Abzug von Werbungskosten bei privaten Grundstücksveräußerungen
• Verluste aus der Veräußerung privater Grundstücke
• ImmoESt: Besonderheiten bei der "Herstellerbefreiung"  und neue Aussagen der EStR dazu, Höhe der Anschaffungskosten bei Umwidmungen, Sonderfälle dazu
• Wegfall der Mietvertagsgebühr bei Wohnungsmieten, was man unter "Wohnräumen" versteht,  in welchen Fällen die Gebühr entfällt und wann nicht, Grenzfälle
• GrESt-Sonderfälle iZm Grundstücken von Personengesellschaften und GmbHs, Gesellschafterwechsel, Anteilsvereinigung, Treuhandschaften, Anwachsung etc

Umsatzsteuer

• Berechnung der Vorsteuerberichtigung bei unterjähriger Änderung der Verhältnisse, die für den Vorsteuerabzug maßgebend waren
• Grenzüberschreitende Güterbeförderung, Voraussetzunge für die Steuerfreiheit ab 2019
• Innergemeinschaftliche Lieferung bei geteilter Warenbeförderung
• Abgrenzung von steuerfreien und steuerpflichtigen "Bildungsleistungen"
• Steuerpflichtige kurzfristige Vermietung ab 2017 und Konsequenzen daraus
• Vorsteuerabzug bei Sonderbetriebsvermögen, worauf es ankommt
• Leistungsorte, Befreiungen und Steuersätze bei Vermittlungs- und Besorgungsleistungen
• Ausweitung der Istbesteuerung auf bestimmte Gesellschaften ohne berufsrechtliche Zulassung
• Ausstellung einer Rechnung iSd UStG im Verhältnis zur Belegerteilungspflicht gem § 132a BAO

Abgabenverfahren und Finanzstrafrecht

• Selbstanzeige im Umfeld einer abgabenbehördlichen Prüfung, wann die Vorschreibung einer Abgabenerhöhung zulässig ist und wann nicht
• Betriebsprüfungen: Risikofallauswahl durch das Predictive Analytics Competence Center aufgrund von Kapitalzufluss- und Kapitalabflussmel­dungen der Banken, Kriterien für die Fallauswahl, Risikoindikatoren, Vorgehensweisen, Fragen-Checkliste etc. 

Geldwäsche und Datenschutz

• Geldwäsche: erforderliche Prüfungshandlungen, was Sie als Steuerberater wann und wie  prüfen müssen
• Umsetzung der DSGVO in der Steuerberatungspraxis, Handlungsbedarf, erforderliche Verzeichnisse, Hilfestellung und Anleitungen dazu, Datenschutzbeauftragter, Sonderfall Peronalverrechnung, Fragen iZm der Aufbewahrung von Daten und deren Löschung etc

Dienstgeber, Dienstnehmer, Lohnabgaben, Sozialversicherung

• Sozialversicherungszuordnung: Rechtssicherheit durch das neue Verfahren zur Klärung der Versicherungszuordnung? Welche Berufsgruppen vorab geprüft werden, Bindungswirkung, neues Verfahren bei Umqualifizierungspraxis, Handlungsbedarf, erforderliche Verzeichnisse, Hilfestellung und Anleitungen dazu
• Familienbonus und weitere Änderungen iZm der Förderung von Kindern und Familien
• Änderungen in der Personalverrechnung, von denen auch Berater, die nicht unmittelbar mit der Personalverrechnung befasst sind, gehört haben sollten; Bonus/Malus, EFZG, Auflösungsabgabe, Sachbezugswerte, Arbeitslosenversicherungsbeiträge etc
• "Aushilfen" ab 2018: geringfügige Beschäftigung neben vollversiche­rungs­pflichtigem Dienstverhältnis, Abgrenzungsfragen bei Dienstverhältnissen, die für kürzer als einen Monat vereinbart wurden, sozialversicherungs­rechtliche Neuerungen ab 2018
• Angleichung von Arbeitern und Angestellten im Arbeitsrecht, Kranken­stand, Dienstverhinderungsgründe, Kündigungsbestimmungen,  worin die Angleichung besteht und  was ab wann gilt

Einzelfragen

• Steuerfragen iZm Bitcoin und anderen Kryptowährungen, welche Erträge steuerpflichtig sind, Umsatzsteuerpflicht von Wechselstuben, Handelsplätzen und Wallettanbietern? Vermittlung und Besorgung von Bitcoins, Leistungsorte, Befreiungen etc
• Vertreterpauschalierung: Wer als Vertreter begünstigt wird und wer nicht
• Legal Entity Identifier Nummer (LEI) ab 2018 als Voraussetzung für Wertpapiergeschäfte von Gesellschaften und National Client Identifier (NCI) für natürliche Personen, die nicht im Firmenbuch eingetragen sind, was das ist, wie man dazu kommt und wie diese Identifikations- Nummern eingesetzt werden